Alv-raja nousee, alarajahuojennus poistuu ja moni mikroyrittäjä joutuu miettimään laskutuskäytäntöjään uudelleen. Suomessa vuoden 2025 alussa voimaan tullut muutos nosti vähäisen toiminnan rajan 15 000 eurosta 20 000 euroon, mutta vei samalla pois alarajahuojennuksen, joka aiemmin kevensi pienten yritysten verotaakkaa. Tästä oppaasta saat selkeän kuvan siitä, mitä uudet säännöt tarkoittavat juuri sinun yrityksellesi ja miten voit valmistautua vuoden 2026 muutoksiin.

4 liittyvaa artikkelia

Vähäisen toiminnan raja 2025: 20 000 € · Alv-alarajahuojennus: poistui 1.1.2025 · Uusi alv-kanta 2026: 13,5 % · Alv-velvollisuuden alaraja: 20 000 €/vuosi · Alv-rekisteröinti: pakollinen rajan ylityttyä

Pikakatsaus

1Vahvistetut faktat
2Mikä on epäselvää
  • Mahdolliset alv-muutokset vuoden 2026 jälkeen
  • Tulevatko alv-prosentit laskemaan vai nousemaan edelleen
3Aikajanasignaali
  • 1.1.2025: Alv-raja nousi 20 000 euroon, alarajahuojennus poistui (Valtioneuvosto)
  • 1.1.2026: Uusi 13,5 % alv-kanta astuu voimaan (Valtioneuvosto)
4Mitä seuraavaksi
  • Yrittäjien on päätettävä, hakeutuvatko vapaaehtoisesti alv-rekisteriin
  • Uusi 13,5 % alv-kanta vaikuttaa hinnoitteluun ja katteisiin 2026
Miksi tämä koskee sinua

Suomen noin 280 000 mikroyrittäjää ovat uuden tilanteen edessä: korkeampi raja auttaa kasvattamaan liikevaihtoa ilman alv-velvollisuutta, mutta alarajahuojennuksen poistuminen tarkoittaa, että rajan ylittyessä vero maksetaan koko liikevaihdosta, eikä sitä enää saa takaisin.

Paljonko saa tienata ilman alvia?

Mikä on vähäisen toiminnan raja?

Vähäisen toiminnan raja tarkoittaa sitä liikevaihdon määrää, jonka alapuolella yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen. Vuonna 2025 tämä raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa, kuten Verohallinto vahvistaa. Raja nousi 15 000 eurosta 1.1.2025, ja se koskee kaikkia toimialoja.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että voit laskuttaa asiakkaitasi enintään 20 000 eurolla ilman, että sinun tarvitsee lisätä laskuihin arvonlisäveroa tai rekisteröityä alv-rekisteriin. Verohallinnon ohjeistuksen mukaan raja lasketaan kalenterivuosikohtaisesti, ja sen ylittyessä verovelvollisuus alkaa ylittämisajankohdasta.

Yhteenveto: Mikroyrittäjä, jonka liikevaihto jää alle 20 000 € vuonna 2025, ei tarvitse alv-rekisteriä. Kasvuhaluiselle yrittäjälle: rajan ylittyessä alv-velvollisuus alkaa heti. Harrastelijalle: voit toimia rauhassa ilman alv-byrokratiaa.

Paljonko voit laskuttaa ilman alvia?

Voit laskuttaa enintään 20 000 euroa ilman alvia, mutta tämä summa on liikevaihto, ei kate. Verohallinnon syventävän ohjeen mukaan myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen, jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa ja myyjä ei ole vapaaehtoisesti hakeutunut alv-velvolliseksi.

Jos laskutat esimerkiksi 18 000 euroa vuodessa, et ole alv-velvollinen. Jos laskutus nousee 21 000 euroon, olet alv-velvollinen koko liikevaihdosta – ei vain ylittävältä osalta. Tämä on ratkaiseva muutos aiempaan, koska alarajahuojennus poistui.

Keskeinen ero

Ennen vuotta 2025 alarajahuojennus palautti alv-maksut pienyrityksille rajan ylittymisen jälkeen. Nyt yrittäjä maksaa alv:n koko liikevaihdosta heti rajan ylityttyä – tämä voi tarkoittaa tuhansien eurojen lisälaskua.

Mikä on alv-velvollisuuden raja?

Milloin yritys on alv-velvollinen?

Yritys on arvonlisäverovelvollinen, kun liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verohallinnon rekisteröintiohjeen mukaan yrityksen on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvollisten rekisteriin rajan ylittämisajankohdasta alkaen.

Keskeinen sääntö on, että verovelvollisuus koskee koko liikevaihtoa, ei vain rajan ylittävää osuutta. Valtioneuvoston tiedotteen mukaan vähäisen toiminnan verottomuuden soveltaminen edellyttää, että sekä kuluvan että edeltävän kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa.

Raja lasketaan kalenterivuoden liikevaihdosta. Jos aloitat yritystoiminnan kesken vuoden, raja lasketaan suhteutettuna toiminta-ajalle. Verohallinnon mukaan poikkeuksia on tietyillä toimialoilla, kuten kiinteistöalalla, mutta valtaosalle yrityksistä 20 000 euron raja on yleissääntö.

Käsite Arvo 2025 Huomio
Vähäisen toiminnan raja 20 000 € Koskee kaikkia toimialoja (Verohallinto)
Alv-velvollisuuden alaraja 20 000 €/vuosi Liikevaihto, ei kate
Alv-rekisteröinti Pakollinen rajan ylityttyä Rekisteröidy Verohallinnon kautta
Alarajahuojennus Poistunut 1.1.2025 Ei enää palautuksia
Yleinen alv-kanta 25,5 % Voimassa 1.9.2024 alkaen (Veronmaksajain Keskusliitto)

Viisi keskeistä lukua, yksi selvä viesti: rajan nousu antaa liikkumavaraa, mutta alarajahuojennuksen poistuminen tekee rajan ylityksestä kalliimpaa kuin ennen.

Miten alv muuttuu 2026?

Uusi 13,5 % alv-kanta

Vuoden 2026 alussa Suomeen tulee uusi arvonlisäverokanta: 13,5 prosenttia. Veronmaksajain Keskusliiton mukaan tämä kanta koskee muun muassa elintarvikkeita, rehuja ja ravintolapalveluita, jotka siirtyvät nykyisestä 14 prosentin kannasta uuteen 13,5 prosentin verokantaan 1.1.2026.

Muut alv-prosentit – 25,5 %, 14 % ja 10 % – pysyvät ennallaan. Verohallinto on vahvistanut, että kyse on yksittäisestä verokantam uutoksesta, ei laajemmasta alv-uudistuksesta.

Muita alv-muutoksia 2026?

Tällä hetkellä muita vahvistettuja alv-muutoksia vuodelle 2026 ei ole. Hallitus on ilmoittanut seuraavansa verokertymää ja yritysvaikutuksia, mutta uusia kirjauksia ei ole tiedossa. Ukko.fi arvioi, että alv-kantojen pitkän aikavälin kehitys riippuu talouden tilasta ja mahdollisista EU-tason harmonisointipaineista.

Yhteenveto: Elintarvikealan yrittäjälle alv-kannan lasku 14 prosentista 13,5 prosenttiin tarkoittaa hieman alhaisempaa verotaakkaa. Muille aloille muutoksella ei ole suoraa vaikutusta. Tarkkaile kuitenkin hinnoittelua – moni toimittaja saattaa päivittää hintojaan.

Milloin yrittäjä ei ole alv-velvollinen?

Vähäinen toiminta

Yrittäjä ei ole alv-velvollinen, jos liikevaihto jää alle 20 000 euroon kalenterivuodessa. Verohallinnon syventävä ohje tarkentaa, että tämä vapautus koskee sekä kuluvan että edellisen vuoden liikevaihtoa – molempien on oltava enintään 20 000 euroa.

Esimerkiksi: jos laskutit vuonna 2024 yhteensä 18 000 euroa ja vuonna 2025 laskutat 19 000 euroa, et ole alv-velvollinen. Jos laskutus nousee 21 000 euroon vuonna 2025, olet alv-velvollinen koko 21 000 eurosta.

Muu vapautus alv-velvollisuudesta

Tietyillä toimialoilla on erityissääntöjä. Verohallinnon mukaan esimerkiksi kiinteistönvuokraus, terveydenhuoltopalvelut ja rahoituspalvelut ovat pääsääntöisesti arvonlisäverottomia toimialasta riippumatta. Vapaaehtoinen rekisteröityminen on kuitenkin mahdollista – ja usein kannattavaa, jos teet paljon hankintoja, joista voit vähentää alv:n.

Kannattavuuslaskelma

Jos olet kevytyrittäjä ja laskutat 15 000 € vuodessa, et tarvitse alv-rekisteriä etkä lisää alvia laskuihin. Jos teet kuitenkin 5 000 € edestä vähennyskelpoisia hankintoja, vapaaehtoinen rekisteröityminen voi tuoda sinulle 25,5 % × 5 000 € = 1 275 € säästön vuodessa.

Kannattaako yrittäjän laskuttaa alvilla vai ilman?

Alv-laskutuksen hyödyt ja haitat

Alvilla laskuttaminen tarkoittaa, että lisäät laskuun arvonlisäveron (yleensä 25,5 %) ja voit vähentää omien ostojesi alv:n. OP Kevytyrittäjän mukaan tämä on kannattavaa, jos yrityksellä on paljon hankintoja – esimerkiksi tarvikkeita, laitteita tai alihankintaa.

Ilman alvia laskuttaminen on yksinkertaisempaa: et tarvitse alv-rekisteriä, et tee alv-ilmoituksia, etkä joudu maksamaan alvia Verohallinnolle. Ukko.fi huomauttaa, että tämä sopii hyvin pienimuotoiseen sivutoimiseen yrittämiseen, jossa hankinnat ovat vähäisiä.

Milloin vapaaehtoinen alv-rekisteri kannattaa?

Vapaaehtoinen rekisteröityminen kannattaa, jos:

  • Tee paljon hankintoja, joista voit vähentää alv:n
  • Asiakkaasi ovat yrityksiä, jotka vähentävät alv:n itse
  • Aiot kasvattaa liikevaihtoa ja ylittää 20 000 € rajan lähivuosina

OP Kevytyrittäjän arvion mukaan vapaaehtoinen rekisteröityminen on usein järkevää, kun hankintojen alv-osuus ylittää noin 1 000–2 000 euroa vuodessa. Tämä luku kannattaa laskea omasta liiketoiminnasta.

Edut

  • Voit vähentää ostojen alv:n – säästöä 25,5 % hankinnoista
  • Asiakasyritykset voivat vähentää alv:n – helpompi myydä B2B-markkinoilla
  • Valmius kasvuun: rajan ylitys ei tule yllätyksenä

Haitat

  • Alv-ilmoitukset ja -maksut lisäävät hallinnollista työtä
  • Laskujen alv-osuus on maksettava Verohallinnolle, vaikka asiakas ei olisi maksanut
  • Yksityisasiakkaat näkevät korkeamman loppusumman laskussa

Aikajana: keskeiset muutokset

Kolme ajankohtaa, jotka jokaisen suomalaisen mikroyrittäjän on syytä merkitä kalenteriin:

  • 1.1.2025: Alv-raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon. Alarajahuojennus poistui. (Verohallinto)
  • Vuosi 2025: Vähäisen toiminnan raja 20 000 € on voimassa koko vuoden. Alv-velvollisuus alkaa rajan ylityttyä. (Verohallinto)
  • 1.1.2026: Uusi 13,5 % alv-kanta astuu voimaan elintarvikkeille, rehuille ja ravintolapalveluille. (Veronmaksajain Keskusliitto)
Tarkkailun paikka

Jos liikevaihtosi ylittää 20 000 € kesken vuoden 2025, alv-velvollisuus alkaa välittömästi – et voi odottaa seuraavaan vuoteen. Tämä tarkoittaa, että äkillinen kasvu voi tuoda mukanaan alv-maksuvelvoitteen, johon kannattaa varautua etukäteen.

Vahvistetut faktat vs. epävarmuudet

Vahvistetut faktat

  • Vähäisen toiminnan raja on 20 000 € vuodesta 2025 alkaen (Verohallinto)
  • Alarajahuojennus on poistettu 1.1.2025 (Verohallinto)
  • Uusi 13,5 % alv-kanta astuu voimaan 1.1.2026 (Veronmaksajain Keskusliitto)

Epävarmuudet

  • Mahdolliset alv-muutokset vuoden 2026 jälkeen – hallitus ei ole antanut tulevista kirjauksista tietoa
  • Alv-prosenttien mahdollinen lasku tai nousu pitkällä aikavälillä riippuu talouden kehityksestä ja EU-tason päätöksistä

Lausunnot ja asiantuntijanäkemykset

Yritys on arvonlisäverovelvollinen ja sen pitää ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, jos liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.

Verohallinto

Jos kalenterivuoden liikevaihto ylittää vähäisen toiminnan rajan eli 20 000 euroa, yrityksen on rekisteröidyttävä alv-velvolliseksi rajan ylittämisajankohdasta alkaen.

Verohallinto

Vähäisen toiminnan verottomuuden soveltaminen edellyttää, että sekä kuluvan kalenterivuoden että edeltävän kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa eikä myyjä ole vapaaehtoisesti hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi.

Verohallinto (syventävä ohje)

Alvilla laskuttaminen vähentää arvonlisäveron omista ostoista, mutta ilman alvia laskuttaminen voi olla yksinkertaisempaa. Päätös riippuu liiketoiminnan luonteesta.

OP Kevytyrittäjä

Yksi asia yhdistää kaikkia lausuntoja: rajan ylittyminen on kynnys, jota ei kannata ohittaa. Suomalaiselle mikroyrittäjälle valinta on selvä: joko pysyt alle 20 000 euron ja vältät alv-byrokratian, tai rekisteröidyt vapaaehtoisesti ja hyödynnät vähennysoikeuden – mutta et voi jäädä harmaalle alueelle.

Lisälähteet

vero.fi, op-kevytyrittaja.fi, rantalainen.fi, vero.fi, facebook.com, valtioneuvosto.fi, arvento.fi

Ala missa naita

Usein kysytyt kysymykset

Mitä teen jos liikevaihtoni ylittää 20 000 € kesken vuoden?

Sinun on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvollisten rekisteriin rajan ylittämisajankohdasta alkaen. Verohallinto ohjeistaa, että rekisteröityminen tehdään OmaVero-palvelussa. Tämän jälkeen sinun on lisättävä alv laskuihin ja tehtävä alv-ilmoitukset kausittain.

Voinko rekisteröityä alv-rekisteriin vapaaehtoisesti?

Kyllä. Vaikka liikevaihtosi olisi alle 20 000 euroa, voit hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi. Verohallinnon mukaan tämä on järkevää, jos teet paljon hankintoja, joista voit vähentää alv:n, tai jos asiakkaasi ovat yrityksiä, jotka vähentävät alv:n itse.

Miten ilmoitan alv-velvollisuuden alkamisesta Verohallinnolle?

Ilmoittautuminen tehdään OmaVero-palvelussa. Verohallinto edellyttää, että ilmoittaudut rekisteriin viipymättä rajan ylityttyä. Tarvitset Y-tunnuksen tai henkilötunnuksen, tiedot liikevaihdosta ja arvion tulevasta myynnistä.

Mikä on alv-prosentti vuonna 2025?

Vuonna 2025 yleinen alv-kanta on 25,5 % (voimassa 1.9.2024 alkaen), alennettu 14 % (elintarvikkeet, rehut, ravintolapalvelut) ja 10 % (kirjat, lääkkeet, henkilökuljetukset, majoitus). Veronmaksajain Keskusliitto ylläpitää ajantasaista tietoa alv-kannoista.

Koskeeko alv-raja kaikkia toimialoja?

Kyllä, 20 000 euron raja koskee kaikkia toimialoja, joilla myydään arvonlisäverollisia palveluita tai tuotteita. Verohallinnon mukaan tietyt toimialat, kuten terveydenhuolto, koulutus ja kiinteistönvuokraus, ovat kuitenkin pääsääntöisesti arvonlisäverottomia, joten niitä ei koske sama raja.

Miten alv-laskutus toimii kevytyrittäjällä?

Kevytyrittäjänä voit toimia joko alv-velvollisena tai vähäisen toiminnan perusteella ilman alv-rekisteriä. OP Kevytyrittäjä suosittelee, että kevytyrittäjä laskuttaa ilman alvia, jos liikevaihto jää alle 20 000 euroa ja hankinnat ovat vähäisiä. Jos liikevaihto ylittää rajan, kevytyrittäjäkin on alv-velvollinen.

Mitä tapahtuu, jos en rekisteröidy alv-rekisteriin vaikka raja ylittyy?

Jos et rekisteröidy, vaikka liikevaihto ylittää 20 000 euroa, olet lain mukaan alv-velvollinen, vaikka et olisi rekisteröitynyt. Verohallinto voi määrätä veronkorotuksen ja viivästysseuraamuksia. Käytännössä tämä tarkoittaa, että joudut maksamaan alv:n jälkikäteen korkoineen.

Aiheeseen liittyvää